Crédito fiscal del IGV: requisitos para no perderlo 2026

Requisitos para no perder el crédito fiscal del IGV en 2026

Para que SUNAT te acepte el crédito fiscal debes cumplir a la vez cuatro cosas: que la compra sea para tu negocio y esté gravada, que conste en un comprobante válido anotado en el Registro de Compras, que esté bancarizada si supera S/ 2,000 o US$ 500, y que tengas la detracción depositada cuando la operación esté sujeta al SPOT. Falla uno solo de estos requisitos y pierdes el crédito, aunque la compra sea real.

El crédito fiscal es el IGV (18%) que pagaste al comprar y que restas del IGV que cobraste en tus ventas. Es dinero real: perderlo significa pagar más IGV del que te correspondía.

Requisitos sustanciales (de fondo)

Son los de fondo, sin ellos no hay crédito:

• La compra debe ser permitida como gasto o costo para el Impuesto a la Renta (principio de causalidad: que sea para tu negocio).
• Debe destinarse a operaciones gravadas con IGV.
• La operación debe ser real: que efectivamente compraste lo que dice el comprobante.

Requisitos formales (de forma)

Son los de forma, igual de obligatorios:

• El IGV debe estar discriminado en un comprobante de pago válido.
• El comprobante debe tener los datos del emisor correctos y vigentes.
• Debe estar anotado en el Registro de Compras dentro del plazo permitido.

Un comprobante con datos errados o no anotado a tiempo puede costarte el crédito. Para emitir correctamente los tuyos, revisa cómo emitir factura electrónica paso a paso.

Bancarización: paga por medios formales

Si una operación supera S/ 2,000 o US$ 500, debes pagarla por un medio de pago bancario (transferencia, depósito, cheque no negociable). Pagar en efectivo por encima de ese monto te hace perder el crédito fiscal aunque la compra sea real y tengas la factura. Es uno de los errores más caros y comunes.

Para verificar cuánto IGV estás manejando en cada operación, apóyate en la Calculadora de IGV.

Detracciones: el depósito que habilita el crédito

En operaciones sujetas al SPOT (detracciones) que superan los S/ 700, debes depositar la detracción en la cuenta del proveedor en el Banco de la Nación. Si no la depositas en el plazo, no puedes usar el crédito fiscal de esa factura en el periodo; recién lo usas cuando regularices el depósito.

Si tienes fondos atrapados en tu cuenta de detracciones, puedes pedir la liberación de fondos SPOT.

Tabla: los cuatro requisitos y qué pasa si fallas

Qué hacer si SUNAT te observa o multa

Si SUNAT desconoce tu crédito fiscal en una fiscalización, no lo aceptes sin más: puedes discutirlo. Presenta un Recurso de Reclamación Tributaria dentro del plazo, sustentando que cumpliste los requisitos. Si además te aplicaron una multa por la diferencia de impuesto, responde con un Descargo a Resolución de Multa de SUNAT. Para estimar el costo de una multa antes de decidir tu estrategia, usa la Calculadora de Multas SUNAT.

Prorrata del crédito fiscal: cuando vendes gravado y no gravado

Si tu negocio realiza a la vez operaciones gravadas y no gravadas con IGV (por ejemplo, vendes productos afectos y también servicios exonerados), no puedes usar todo el crédito fiscal de tus compras. Debes aplicar la prorrata: solo tomas la parte del crédito proporcional a tus operaciones gravadas. Calcular mal la prorrata es un error frecuente que SUNAT observa en fiscalización. Lleva un control ordenado de qué compras se destinan a operaciones gravadas y cuáles no, porque el crédito de las compras destinadas exclusivamente a operaciones no gravadas simplemente no se puede usar.

Buenas prácticas para blindar tu crédito fiscal

• Anota tus comprobantes al día en el Registro de Compras, sin dejar pasar el plazo.
• Paga siempre por medios bancarios las operaciones sobre S/ 2,000 o US$ 500, aunque sea cómodo pagar en efectivo.
• Deposita la detracción antes de usar el crédito de operaciones afectas al SPOT.
• Verifica al proveedor: que tenga RUC activo y habido, y que emita comprobantes electrónicos válidos.
• Guarda la sustentación real de cada compra (guías, órdenes, correos) para acreditar que la operación existió.
• Concilia mensualmente tu Registro de Compras con tus declaraciones para detectar diferencias a tiempo.

Estas prácticas evitan las observaciones que más suele levantar SUNAT y protegen dinero real de tu empresa.