Denuncia Penal por Elaboración y Comercio Clandestino de Productos Gravados con Impuestos (D.Leg. 813)

DENUNCIA PENAL POR ELABORACIÓN Y COMERCIO CLANDESTINO DE PRODUCTOS GRAVADOS CON IMPUESTOS

SEÑOR FISCAL PROVINCIAL PENAL DE TURNO DE [DISTRITO FISCAL]

[NOMBRE COMPLETO DEL DENUNCIANTE], identificado con DNI N.° [NÚMERO DE DNI] / RUC N.° [RUC, DE SER PERSONA JURÍDICA], con domicilio en [DIRECCIÓN DEL DENUNCIANTE], señalando domicilio procesal en [DOMICILIO PROCESAL O CASILLA ELECTRÓNICA], ante usted respetuosamente digo:

I. PETITORIO
Que, formulo denuncia penal contra [NOMBRE DEL DENUNCIADO O "QUIEN RESULTE RESPONSABLE"], por la presunta comisión del delito tributario de elaboración y comercio clandestino de productos sujetos a control fiscal, previsto en el Decreto Legislativo N.° 813, Ley Penal Tributaria, solicitando se disponga el inicio de las diligencias preliminares correspondientes, con la debida comunicación a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT).

II. FUNDAMENTOS DE HECHO
Tengo conocimiento de que el denunciado se dedica a la elaboración y/o comercialización clandestina de [DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO, POR EJEMPLO CIGARRILLOS O LICOR], sin contar con la autorización, registro o control fiscal que exige la normativa tributaria vigente para este tipo de bienes. Dicha actividad se viene desarrollando en [DESCRIPCIÓN DEL LUGAR DONDE SE ELABORA O COMERCIALIZA EL PRODUCTO], desde aproximadamente [FECHA APROXIMADA DE INICIO DE LA ACTIVIDAD, DE CONOCERSE]. He podido constatar [DESCRIPCIÓN DE CÓMO SE TUVO CONOCIMIENTO DE LOS HECHOS, POR EJEMPLO VENTA DIRECTA, PUBLICIDAD EN REDES SOCIALES O HALLAZGO DE PRODUCTOS SIN LOS SELLOS DE CONTROL CORRESPONDIENTES]. Los productos elaborados o comercializados no cuentan con [PRECINTOS, ETIQUETAS O SELLOS DE CONTROL FISCAL EXIGIDOS], lo que evidencia la elusión del control tributario correspondiente.

III. FUNDAMENTOS DE DERECHO
El Decreto Legislativo N.° 813, Ley Penal Tributaria, sanciona la elaboración clandestina de productos sujetos a control fiscal, entendida como aquella actividad de producción que se realiza al margen de los registros, autorizaciones y controles que la administración tributaria exige para bienes como cigarrillos y licores. Esta figura es distinta del delito de contrabando, que sanciona el ingreso o traslado de mercancía extranjera evadiendo el control aduanero, pues en el presente caso la producción del bien ocurre dentro del territorio nacional sin los controles fiscales correspondientes.

IV. MEDIOS PROBATORIOS
1. [FOTOGRAFÍAS O VIDEOS DE LOS PRODUCTOS SIN SELLOS DE CONTROL]
2. [COMPROBANTES O CAPTURAS DE OFERTAS DE VENTA CLANDESTINA]
3. [DECLARACIÓN TESTIMONIAL DE PERSONAS CON CONOCIMIENTO DE LOS HECHOS]
4. [INFORME O CONSTATACIÓN DE SUNAT, DE EXISTIR]

V. ANEXOS
1-A. Copia de mi documento de identidad.
1-B. [EVIDENCIA DOCUMENTAL O FOTOGRÁFICA DE LOS HECHOS DENUNCIADOS]

POR TANTO:
Solicito a usted, señor Fiscal, admitir la presente denuncia, disponer el inicio de las diligencias preliminares correspondientes y correr traslado a la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) para los fines de su competencia.

[CIUDAD], [DÍA] de [MES] de [AÑO]

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[NOMBRE COMPLETO DEL DENUNCIANTE]
DNI N.° [NÚMERO DE DNI]