Solicitud de Devolución del Impuesto a la Renta de Segunda Categoría Pagado por Venta de Casa Habitación
Solicitud dirigida a SUNAT para obtener la devolución del Impuesto a la Renta de segunda categoría pagado indebidamente por la venta de la casa habitación, operación inafecta conforme al art. 2 de la LIR (D.S. 179-2004-EF) y al art. 1-A de su Reglamento (D.S. 122-94-EF), tramitada mediante Formulario 4949 al amparo del art. 38 del Código Tributario.
Actualizado al 2 de septiembre de 2026 · Legislación peruana vigente · Licencia CC-BY-4.0
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SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA PAGADO POR VENTA DE CASA HABITACIÓN Lima, [FECHA] Señor Intendente Regional / Jefe de la Oficina Zonal SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADUANAS Y DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA - SUNAT Presente.- SUMILLA: SOLICITO DEVOLUCIÓN DE PAGO INDEBIDO DEL IMPUESTO A LA RENTA DE SEGUNDA CATEGORÍA (FORMULARIO 4949). Yo, [NOMBRE_COMPLETO], con DNI N.° [NUMERO_DNI], RUC N.° [NUMERO_RUC], con domicilio fiscal en [DOMICILIO_FISCAL], ante usted respetuosamente digo: PRIMERO.- PETITORIO. Solicito la devolución de la suma de S/ [MONTO_PAGADO] ([MONTO_EN_LETRAS]) que pagué indebidamente por concepto de Impuesto a la Renta de Segunda Categoría (ganancia de capital), con motivo de la enajenación del inmueble ubicado en [DIRECCION_INMUEBLE], según pago efectuado el [FECHA_PAGO]. SEGUNDO.- HECHOS. Con fecha [FECHA_VENTA], mediante Escritura Pública otorgada ante el Notario de [DISTRITO], [NOMBRE_NOTARIO], transferí el inmueble antes descrito, inscrito en la Partida Registral N.° [NUMERO_PARTIDA] de la SUNARP. Dicho inmueble constituía mi CASA HABITACIÓN, pues permaneció en mi propiedad por más de dos (2) años -desde el [FECHA_ADQUISICION]- y no estuvo destinado a comercio, industria, oficina, almacén, cochera o similares. TERCERO.- FUNDAMENTO DE DERECHO. El artículo 2 del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Supremo N.° 179-2004-EF) dispone que no constituye ganancia de capital gravable el resultado de la enajenación de la casa habitación del contribuyente. El artículo 1-A del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Supremo N.° 122-94-EF) define como casa habitación al inmueble que permanece en propiedad del enajenante por lo menos dos (2) años y que no está destinado a actividades comerciales o de negocio. En consecuencia, la operación se encuentra INAFECTA y el impuesto abonado deviene en pago indebido. CUARTO.- BASE LEGAL DE LA DEVOLUCIÓN. El artículo 38 del Texto Único Ordenado del Código Tributario (Decreto Supremo N.° 133-2013-EF) reconoce el derecho a la devolución de los pagos indebidos o en exceso, más los intereses correspondientes. La presente solicitud se formula mediante el Formulario N.° 4949 - Solicitud de Devolución. POR LO EXPUESTO: Solicito a usted admitir la presente solicitud y disponer la devolución de S/ [MONTO_PAGADO] más los intereses de ley, mediante [ORDEN_DE_PAGO_DEL_SISTEMA_FINANCIERO_O_CHEQUE]. OTROSÍ DIGO: Adjunto (i) Formulario 4949, (ii) copia de DNI, (iii) copia de la Escritura Pública de compraventa, (iv) copia de la partida registral, (v) constancia del pago cuya devolución se solicita, (vi) documento que acredite la fecha de adquisición del inmueble. [CIUDAD], [FECHA] _______________________ [NOMBRE_COMPLETO] DNI N.° [NUMERO_DNI]
Cuándo usar este modelo
Usa esta solicitud cuando vendiste tu casa habitación y, pese a estar la operación inafecta, pagaste el 5% del Impuesto a la Renta de segunda categoría por ganancia de capital. El artículo 2 de la Ley del Impuesto a la Renta (Decreto Supremo 179-2004-EF) excluye de gravamen la enajenación de la casa habitación, y el artículo 1-A de su Reglamento (Decreto Supremo 122-94-EF) la define como el inmueble que estuvo en tu propiedad al menos dos años y no fue destinado a negocio. El pago se vuelve indebido y puedes pedir su devolución con el Formulario 4949.
Qué datos necesitas
- Tu DNI, RUC y domicilio fiscal.
- La escritura pública de compraventa y la partida registral del inmueble.
- La fecha de adquisición y la de venta, para probar los dos años de propiedad.
- La constancia del pago del impuesto cuya devolución solicitas y el monto exacto.
- El Formulario 4949 de solicitud de devolución.
Paso a paso
- Reúne los documentos que prueban que el inmueble fue tu casa habitación por más de dos años.
- Verifica en tu constancia de pago el monto exacto abonado por renta de segunda categoría.
- Completa el Formulario 4949 y este escrito con el detalle de la operación inafecta.
- Presenta la solicitud por Mesa de Partes Virtual o física de la SUNAT y conserva tu cargo.
- Haz seguimiento del expediente; la devolución procede con los intereses del artículo 38 del Código Tributario.
Errores comunes
- Confundir la inafectación de la casa habitación con la de cualquier inmueble: solo aplica a la vivienda que cumple los requisitos del Reglamento.
- No acreditar los dos años de permanencia en propiedad.
- Pedir la devolución sin adjuntar la constancia del pago indebido.
- Omitir los intereses de ley al calcular el monto a devolver.
Preguntas frecuentes
¿Cualquier inmueble está inafecto? No. Solo la casa habitación que permaneció en tu propiedad al menos dos años y que no estuvo destinada a comercio, industria u oficina, según el artículo 1-A del Reglamento.
¿Tengo plazo para pedir la devolución? Sí. La acción para solicitar la devolución del pago indebido prescribe a los cuatro años, conforme al Código Tributario, por lo que conviene no demorar.
¿La SUNAT paga intereses? Sí. El artículo 38 del Código Tributario reconoce el derecho a la devolución del pago indebido más los intereses que correspondan hasta la fecha de la devolución.
Cómo presentar solicitud de devolución del impuesto a la renta de segunda categoría pagado por venta de casa habitación: paso a paso
- Identifica el acto de SUNAT que impugnas. Ubica la resolución de determinación, multa u orden de pago. Anota el número, fecha de notificación y monto. Estos datos fijan el plazo y el recurso aplicable.
- Verifica los plazos. Reclamación ante SUNAT: 20 días hábiles desde la notificación (Art. 137 CT). Apelación ante el Tribunal Fiscal: 15 días hábiles desde que SUNAT notifica su resolución (Art. 146 CT). Fuera de plazo requiere carta fianza.
- Reúne los medios probatorios. Junta declaraciones juradas, comprobantes de pago, libros contables, contratos y documentos que sustenten los hechos controvertidos. La carga de la prueba es del contribuyente para acreditar sus afirmaciones.
- Adapta el modelo a tu caso. Descarga el formato Word, completa los datos de la resolución impugnada, el periodo fiscalizado, los reparos que cuestionas y los fundamentos legales que los desvirtúan.
- Presenta en la mesa de partes de SUNAT. Entrega el escrito en la intendencia que emitió el acto o por la Mesa de Partes Virtual (MPV-SUNAT). Obtén número de expediente y monitorea el plazo de resolución (9 meses para reclamación, 12 para apelación).
Preguntas frecuentes sobre el modelo de solicitud de devolución del impuesto a la renta de segunda categoría pagado por venta de casa habitación
¿El modelo de solicitud de devolución del impuesto a la renta de segunda categoría pagado por venta de casa habitación es gratis?
Sí. Todos los formatos de Modelo.pe son 100% gratuitos, sin registro, sin login y con descarga ilimitada en Word (.docx). Puedes encontrar este y otros modelos en https://modelo.pe/solicitud-de-devolucion-del-impuesto-a-la-renta-de-segunda-categoria-pagado-por-venta-de-casa-habitacion/. Licencia CC-BY-4.0 con atribución.
¿Puedo presentar este modelo de solicitud de devolución del impuesto a la renta de segunda categoría pagado por venta de casa habitación sin revisar?
No es recomendable. Es un formato referencial: cada caso tiene particularidades (fechas, montos, hechos, anexos) que requieren adaptación. Modelo.pe no brinda asesoría legal; verifica con un abogado antes de presentar cualquier documento.
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