Hoja de Liquidación de Utilidades del Trabajador y Ex Trabajador

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HOJA DE LIQUIDACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN EN LAS UTILIDADES
Régimen general del Decreto Legislativo N.° 892. No usar para el régimen agrario.

Ejercicio [EJERCICIO]
[CIUDAD], [FECHA]

I. DATOS DEL EMPLEADOR

Razón social: [RAZON_SOCIAL_DEL_EMPLEADOR]
RUC N.° [RUC_DEL_EMPLEADOR]
Actividad principal de la empresa: [ACTIVIDAD_PRINCIPAL_DE_LA_EMPRESA]

II. DATOS DEL TRABAJADOR

Nombre completo: [NOMBRE_COMPLETO_DEL_TRABAJADOR]
DNI N.° [DNI_DEL_TRABAJADOR]
Cargo: [CARGO]
Condición a la fecha de pago: [TRABAJADOR_ACTIVO_O_EX_TRABAJADOR]
Período laborado en el ejercicio: del [FECHA_DE_INICIO_DEL_PERIODO] al [FECHA_DE_FIN_DEL_PERIODO]
Jornada del trabajador: [JORNADA_DEL_TRABAJADOR]

III. CÁLCULO DE LA PARTICIPACIÓN

1. Renta anual de la empresa antes de impuestos: S/ [RENTA_ANUAL_ANTES_DE_IMPUESTOS].
2. Porcentaje de participación según la actividad de la empresa: [PORCENTAJE_DE_PARTICIPACION]
3. Monto total a distribuir entre los trabajadores (numeral 1 por numeral 2): S/ [MONTO_TOTAL_A_DISTRIBUIR].

Parte distribuida en función a los días laborados (50% del monto total)
4. Monto a repartir por días laborados: S/ [MONTO_A_REPARTIR_POR_DIAS].
5. Número total de días laborados por todos los trabajadores de la empresa con derecho a percibir utilidades: [TOTAL_DE_DIAS_LABORADOS_POR_TODOS]
6. Número de días laborados por el trabajador: [DIAS_LABORADOS_POR_EL_TRABAJADOR]
7. Participación por días laborados (numeral 4 entre numeral 5, por numeral 6): S/ [PARTICIPACION_POR_DIAS].

Parte distribuida en proporción a las remuneraciones (50% del monto total)
8. Monto a repartir por remuneraciones: S/ [MONTO_A_REPARTIR_POR_REMUNERACIONES].
9. Remuneración total pagada a todos los trabajadores de la empresa en el ejercicio: S/ [REMUNERACION_TOTAL_DE_LA_EMPRESA].
10. Remuneración del trabajador considerada para el cálculo: S/ [REMUNERACION_DEL_TRABAJADOR].
11. Participación por remuneraciones (numeral 8 entre numeral 9, por numeral 10): S/ [PARTICIPACION_POR_REMUNERACIONES].

Resultado
12. Participación calculada (numeral 7 más numeral 11): S/ [PARTICIPACION_CALCULADA].
13. Límite máximo individual: 18 veces el promedio mensual de remuneraciones percibidas en el ejercicio anual correspondiente: S/ [LIMITE_MAXIMO_INDIVIDUAL].
14. Remanente generado por el trabajador, de ser el caso (exceso del numeral 12 sobre el numeral 13): S/ [REMANENTE_DEL_TRABAJADOR].
15. Participación a pagar (el menor valor entre el numeral 12 y el numeral 13): S/ [PARTICIPACION_A_PAGAR].
16. Descuentos de ley: S/ [DESCUENTOS_DE_LEY].
17. Monto neto a pagar: S/ [MONTO_NETO_A_PAGAR].

IV. PAGO

Fecha de pago: [FECHA_DE_PAGO]
Forma de pago: [FORMA_DE_PAGO]
Consultas sobre este cálculo: [CORREO_DE_RECURSOS_HUMANOS]

V. BASE LEGAL

Esta liquidación se entrega al momento del pago, conforme al artículo 7 del Decreto Legislativo N.° 892, que regula el derecho de los trabajadores a participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría. El porcentaje y la distribución por días laborados y por remuneraciones siguen el artículo 2 del Decreto Legislativo N.° 892. El contenido de esta hoja corresponde a la información mínima que fija el artículo 16 de su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N.° 009-98-TR.

_______________________________
[NOMBRE_DEL_REPRESENTANTE_DEL_EMPLEADOR]
[CARGO_DEL_REPRESENTANTE]
[RAZON_SOCIAL_DEL_EMPLEADOR]

Recibí una copia de esta liquidación el [FECHA_DE_RECEPCION].

_______________________________
[NOMBRE_COMPLETO_DEL_TRABAJADOR]
DNI N.° [DNI_DEL_TRABAJADOR]

Adjunto:
1. Cuadro general de cálculo de las utilidades del ejercicio [EJERCICIO], con la renta anual, el total de días laborados y la remuneración total de todos los trabajadores.

Para qué sirve

Llega la fecha de pagar las utilidades y cada trabajador, incluidos los que ya dejaron la empresa, debe recibir una liquidación que explique cómo se obtuvo su monto. Si eres empleador, contador o encargado de recursos humanos, esta hoja de liquidación de utilidades trae el formato con los datos mínimos que pide el reglamento. Si eres trabajador, te muestra qué cifras debes encontrar en la tuya.

Este formato desarrolla el régimen general del Decreto Legislativo N.° 892. No comprende el régimen agrario, que tiene porcentajes especiales. La participación sale de un porcentaje de la renta anual antes de impuestos. La mitad se reparte según los días laborados y la otra mitad en proporción a las remuneraciones, con un tope individual de 18 remuneraciones mensuales.

Cuándo conviene usarlo

• Vas a pagar las utilidades del ejercicio y necesitas una liquidación para cada trabajador.
• Debes liquidar también a ex trabajadores que cesaron antes de la fecha de distribución.
• Eres trabajador y quieres comparar tus días y tu remuneración con tu liquidación. Si te negaron el pago, este modelo no basta. Presenta la solicitud de pago de utilidades.

Cómo llenarlo

1. Al descargar en Word esta plantilla, completa los datos del empleador y su actividad principal, la que generó mayores ingresos brutos en el ejercicio. Ella define el porcentaje: 10% en empresas pesqueras, de telecomunicaciones e industriales, 8% en mineras, comercio y restaurantes, y 5% en las demás.
2. Parte de la renta imponible del ejercicio, después de compensar las pérdidas de ejercicios anteriores según las normas del Impuesto a la Renta, y calcula con ella el monto total a distribuir.
3. Anota para cada trabajador sus días laborados, que incluyen los de descanso prenatal y postnatal, y su remuneración considerada. Un error común es dejar fuera los totales de toda la empresa, que el reglamento exige en la hoja.
4. Compara el resultado con el límite de 18 veces el promedio mensual de las remuneraciones percibidas en el ejercicio anual, conforme al artículo 7 del Decreto Supremo N.° 009-98-TR. No uses el último sueldo sin calcular ese promedio. Si lo supera, el exceso es el remanente de ese trabajador. Entrega cada hoja firmada al momento del pago, también a los ex trabajadores.

Base legal

El Decreto Legislativo N.° 892 regula el derecho de los trabajadores del régimen privado a participar en las utilidades de las empresas que desarrollan actividades generadoras de rentas de tercera categoría. El artículo 2 del Decreto Legislativo N.° 892 fija los porcentajes sobre la renta anual antes de impuestos y reparte 50% por días laborados y 50% por remuneraciones. El artículo 7 del Decreto Legislativo N.° 892 obliga a las empresas a entregar, al momento del pago, una liquidación que precise cómo se calculó el beneficio a los trabajadores y ex trabajadores con derecho a él.

El Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N.° 009-98-TR, fija en su artículo 16 el contenido mínimo de esa liquidación. Lee cómo se calculan las utilidades laborales.

Preguntas frecuentes

¿Se entrega la hoja de liquidación de utilidades también a los ex trabajadores?

Sí. El artículo 7 del Decreto Legislativo N.° 892 la exige para trabajadores y ex trabajadores con derecho al beneficio. Los que cesaron antes de la fecha de distribución cobran lo que les corresponde dentro del plazo prescriptorio fijado por ley.

¿En cuánto tiempo deben pagarse las utilidades?

Dentro de los 30 días naturales siguientes al vencimiento del plazo para presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta. Vencido ese plazo y previo requerimiento de pago por escrito, la participación no entregada genera interés moratorio, y el reglamento permite que ese requerimiento sea una carta simple. Si ya te deben intereses, usa el reclamo de pago de intereses por distribución tardía de utilidades.

¿Cómo se cuenta a los trabajadores para saber si la empresa excede de veinte?

El artículo 2 del Decreto Supremo N.° 009-98-TR suma el número de trabajadores de cada mes del ejercicio y divide el resultado entre doce. Cuando en un mes varía ese número, se toma el mayor.